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社保与个人所得税的小知识

#### 前言
　　虽然知道个人税前、税后工资各是多少，但这中间扣费的细节是什么呢？第一念头是网上找相关计算器，却总是不准，于是我自己写了一个<a href="http://www.boatsky.com/finance/calculator-social-security-2019.html" title="五险一金与个人所得税计算器" targe="_blank">五险一金与个人所得税计算器</a>（有点过时了，因为新个税每个月都在变，每个月的个税须知道之前每个月的情况，参数太多，不利于使用，干脆先不改了），按照公司的各项的基数与比例，每一项计算结果的费用细节都可以自定义。写这个计算器的时候，我不得不梳理其中的业务逻辑，并提出了一些思考，所以分享税前税后计算器的同时，也写下这篇博客。下面都是以深圳为例。
#### 概念
　　社保是一种社保保障制度，与保险一样，本质是分摊风险、劫持中产扶持贫困、维护社会稳定。社保还有一个称呼叫五险一金，即养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、公积金。其中工伤保险与生育保险只有单位交。
　　个人所得税则是个人收入的税收，在《国富论》提到，国家的维持需要经费，如国防费用、司法费用、公共工程和公共机关费用，而一个人的收入主要由地租、资本利润、劳动者工资构成，个人所得税就是国家运转收的劳动者工资那一部分税，当然现在税收与当时18世纪的情况已有所不同。在如今，个人所得税在国家收入中占比并不算大，以2017年为例，全国公共预算收入172567亿元，个人所得税11966亿元，只占比6.9%，增值税、企业所得税才是大头。
#### 公积金
　　公积金是长期住房储金，是五险一金中最重要的！
　　五险真的只是保险，就像是一种期权，而公积金则是实打实的现金，因为它进可以低息房贷，退可提现。它不分个人与单位账户，个人与单位交纳的都进入个人账户，这个与社保不太一样。
###### 公积金贷款
　　目前国家贷款基准年利率是4.9%。而今，美联储加息(卖出债券，回收美元，美元减少，利率被迫提高)、缩表(卖出资产，减少负债，也是回收美元)，美元回流、资本内流，美元升值，人民币相对贬值、资本外流，为了应对央行不得不加息，缩紧人民币，而各大行商业房贷还在基准线上上浮利率10%达到5.39%已不少见。
　　公积金利率是3.25%，两者相差2个百分点，以贷款90万30年算，前者利息约92万，后者利息约51万，省下41万。
　　申请公积金贷款的额度，在一定条件下，是本人账户余额的14倍，单人最高可贷50万，夫妻最高可贷90万，即只要夫妻两人余额总和大于6.4万即可，这个在坐的各位很容易达到。但在深圳来说，然并卵，500万的房子，你可能还是付不起410万的首付。（有人说可以商业+公积金，一方面没这么容易，另一方面首付还是很多）
　总的来说，在深圳公积金贷款不靠谱。在未来房子不好卖时，全国性的跨城市使用公积金很可能实现。暂时来说，只有提取才能物尽其用。
###### 公积金提取
提取方式：
　一、使用IE或带Trident内核的浏览器（如360）登录<a href="https://nbp.szzfgjj.com/newui/login.jsp?transcode=pri" title="https://nbp.szzfgjj.com/newui/login.jsp?transcode=pri" target="_blank" rel="nofollow">https://nbp.szzfgjj.com/newui/login.jsp?transcode=pri</a>，进行预约提取
　二、去预约网点签约
　三、回来登录上述网站，点提取，一两个工作日后到账公积金账号对应的银行卡上

目前可提取额度： 当前每月缴纳数 x 未提取月份 x 65%

比如B同学缴纳基数10000，公司与个人比例都是10%，那么当前每月缴纳为2000，如其有一年未曾提取，则可提取 2000 x 12 x 0.65 = 15600，当然可提取额度不能超过其个人余额。

上述提取公式产生了几个问题：
###### 还有35%是不是提取不出来了？
　　正常来说，是没有办法提取的，只能放到那里，按银行1年期零存整取储蓄存款利率计算(不足1年按银行活期储蓄存款利率计息),以后每年度均按银行1年期定期储蓄存款利率计息,1年一结息,本息逐年结转。
　　但是，有三个情况是可以全部提取的：
　　其一：买房之后（包括异地买房），如果是首套房，拿着契税发票或者不动产证，在契税发票日期2年内有效，可全部提取，如想最大化，可在契税快到2年的时候全部提取。
　　其二：如果长时间未提取过，之后缴纳数变高了，则可以实现全部提取的效果。举例，假设E同学所在公司以实际工资为基数，比例是10%，毕业之后第一周年工资是8000，第二周年是10000，第三周年15000，第三周年刚好工作了3个月，公积金余额是：  1600 x 12 + 2000 x 12 + 3000 x 3 = 52200  可提取额  3000 x 27 x 0.65 = 52650，可提取额略大于余额，全部提取。为什么刚好第3个月去取？这个就是最大求值问题，到第4个月无法全部提现，而第2个月则提取过早，只有第3个月临界点最大，你也可以计算出你的最大求值。只要长时间不提取并且缴纳数变高了，就可以曲线达到全部提取的效果。
　　其三：如果不是深户，注销公积金账号之后，可全部提现。

###### 公积金避税

个人所得税是在税前工资扣除五险一金之后交的税，而公积金又可提取，所以公积金起了一个避税的功能。
　　深圳公积金最低基数是2130（最低工资），最高基数是37400（平均工资7480的5倍,补充:从2018年7月1日起最高只能3倍了，避税功能减弱），比例是 5%-12%，单位可自由选择基数与比例，单位与个人交的基数、比例必须是一样的。对于个人来说，希望是使用37400 x 12% = 4488，对于单位来说，希望是 2130 x 5% = 106.5，但这难不倒机智的人们。单位不是不愿意出钱吗？那多出来的个人补齐呢，也就是说单位多交的那部分 4488 - 106.5 = 4381.5 由个人补给单位。

举个例子：
　　F同学工资20000，公积金按 106.5交，除失业保险按基数2130，其他基数按20000，并且F同学没有其他收入。
　　正常情况：个人所得税：2590.71，税后工资：15292.14
　　避税之后：个人所得税：1495.34，税后工资：7624.51 = 12006.01 （记账税后工资） - 4381.5（补给单位）
　　对比发现，F同学税后工资少了 15292.14 - 7624.51 = 7667.63，但是他公积金多了 4488 x 2 - 106.5 x 2 = 8763，提取公积金之后，相当于多得了 8763 - 7667.63 = 1095.37
　　这恰好就是少交的税 2590.71 - 1495.34 = 1095.37
　　上述情况也是比较极端的了，现实中，一般人性化一点的企业，为了吸引人才，公积金都以真实工资及较高的比例缴纳的。
　　并且目前这种避税手段是合法的，因为单位确实可以自由选择缴纳基数与比例，这也是为什么要有最高基数37400与最高比例12%的限制，还是为了限制中产阶级，但无法限制富人阶级。

与此相对应的是，最低基数2130与最低比例5%则是为保障个人的利益，但这个数实在少，聊胜于无吧，那为什么国家不提高这个最低基数与比例，让个人获得更多的钱呢？

这就像提高最低工资一样，提高工资可能会造成失业率上升的问题，既想提高工资又想就业率就，而这与国家经济总量不变是矛盾，只能提高生产力，压榨科技更落后的国家而赚国外的钱，而地球的资源是有限的，所以你懂的，一个国家，一定得在科技、经济、制度、法律、教育、收入、民主、自由等各方面在国际处于领先地位，才能生活而不只是生存甚至灭亡。

#### 养老保险
　　养老保险是一种养老方式，一般是个人缴一部分进入个人账户，单位缴更大部分进入统筹账户。
　　缴纳基数、比例在官网有2017年的信息<a href="http://www.sz.gov.cn/shbzfwzt/shbx/shbxzs/js/201802/t20180205_10767179.htm" title="http://www.sz.gov.cn/shbzfwzt/shbx/shbxzs/js/201802/t20180205_10767179.htm" target="_blank" rel="nofollow">http://www.sz.gov.cn/shbzfwzt/shbx/shbxzs/js/201802/t20180205_10767179.htm</a>就不再重复。
　　对于个人而言，明细在官网<a href="https://e.szsi.gov.cn/siservice/" title="https://e.szsi.gov.cn/siservice/" target="_blank" rel="nofollow">https://e.szsi.gov.cn/siservice/</a>可查,可以看到个人账户余额，即为你个人缴纳的总和，但目前这个余额只是记账，并没有对应的真实账户（对比公积金，是有一个真实的账户，里面有真实的钱），据说国家曾经想把养老个人账户的钱变成公积金一样的真实账户，但因为养老金缺口太大，最后不了了之。
　　与个人账户相比，统筹账户更是玄乎，可以把这部分钱理解为大锅饭。

###### 那为什么养老金缺口这么大？

长话短说，还是制度的问题，有一部分人工作时没有缴纳，退休后却可以领退休金，这个钱谁出？反正不是国家出，只能让现在缴纳养老保险的人出了，鉴于老龄化严重及现在还有很多人没有缴纳，造成领钱的比付钱的多，钱不够了。

###### 怎么解决养老金缺口问题？

有人提过，建议不再让工作的人养退休的人，同龄人养同龄人，比如90后的个人养老金与统筹养老金都归于90后基金，直到90后退休，还是那部分90后基金拿出来给90后发退休金。以后就可以分成90后基金，80后基金，70后基金……，那现在已经退休的对应的60后基金、50后基金、40后基金钱少怎么办？开源节流，国家适当的帮助。

当然，上面说的建议不太可能被采纳，毕竟钱都混到一起了，吃钱容易吐钱难。那么，虽然说社保是强制要交的，但不交的人还是比交的人多，就有一个问题。

###### 交养老到底划不划算？

先看养老金领取公式：

个人养老金数额 = 老年养老金 + 劳动退休金 + 个人储老金
　　月老年养老金 = 当地上年度在岗职工月平均工资×[年龄补贴率×(个人年龄-65)+劳动补贴率×个人累计缴费年限]
　　月劳动退休金 = 当地上年度在岗职工月平均工资 × 劳动退休金百分率 × 个人累计缴费年限
　　月个人储老金 = 个人退休时的个人账户储存额的110%÷(76-个人实际退休年龄)÷12
　　劳动退休金于为劳动退休金百分率的一半，劳动退休金百分率约为1%，年龄补贴率是为了平衡上述说的养老缺口问题，最终会无限减少

为简化，我们模拟数据，假设K同学每年按平均交，25岁工作，交了40年社保，65岁退休，预计平均活到82岁（当前是76岁，随医疗水平提升，寿命会有缓慢增长）
　　深圳2017年度在岗职工月平均工资7480元（这个是社保缴费基数，2016年为6753，15年6054，14年5218，13年4918，年增长分别为10%，11%，16%, 6%, 以后增加肯定越来越小, 降到到2%左右，我们取个中位数5%吧，假设我们通货膨胀率与工资增长率相同，再假设养老金每年利息保持5%）
　　K同学个人缴费第一年每月 7480 x 0.08 约为 600，之后每年增长5%
```javascript
let b = 600, sum = 600 * 12;
for (let i = 0; i < 39;i++) {
	b = b * (1 + 0.05);
	sum = sum * 1.05;
	sum = sum + b * 12;
}
console.log(sum);
```
　　40年后每月平均工资约5万，每月缴费4000，40年共缴费87万，加上利息后共161万

K同学，月老年养老金 1万，月劳动退休金 2万，月个人储老金1.3万，三者共4.3万，略低于平均工资5万，第1年领51.6万（购买力约为2018年的7.7万），之后，共领个17年
```javascript
let yb = 600000, sum = 516000;//前者是省平均，后者是可领值
for (let i = 0; i < 16;i++) {
	yb = yb * (1 + 0.05);
	sum = sum + yb * 0.6 + 1.3 * 12;
}
console.log(sum);
```
　　17年共领946万（约为2018年的142万）

那如果K同学不交社保，把这些钱用来投资收益不错5%的产品，并且K同学投资从不亏损，假设最后17年，他边用的时候，本金减少，收益值也被迫减少，所以年限折中算8年
```javascript
let yb = 7200, sum = 7200;
for (let i = 0; i < 47;i++) {
	sum = sum * 1.05;
	yb = yb * (1 + 0.05);
	sum = sum + yb;
}
console.log(sum);
```
　　共342万，如果细算实际上还会比这个少一些。如果算上通货膨胀，算上投资亏损一部分，算上年龄大于82的情况，这钱会再少一些。

对应起来，公司会比个人多一些(8%对应14%），所以实际投入是87+152=239万，如果能用这239万去做上面同样的投资，收益是940万，这个与交社保的946万差不多的，换句话说，个人与公司的钱交去社保与自己投资，收益是相等的。
  
　　但是，个人投资其实风险较大，并且大多数人都不擅长于此，而社保把风险分摊给全国人民了，并且社保还有像贷款、上学、落户之类的附加属性。
  
　　更重要的原因，如果不交社保，企业不会把本应交社保的公司部分给个人，所以个人收益342万，社保收益946万。
  
　　所以综合来看，交社保是划算的。
  
　　那要怎么交划算的？如果条件不允许，可以考虑把基数降低，但缴费年限最好保证40年以上。

从公式看，上年度平均工资是最重要一部分，比如未来国内还是按照不同省份不同平均工资计算，在发达省份领退休金较有利。
  
###### 那领退休金默认在哪个城市呢？(前提年限达到15年以上)
　　a1 每个城市都不到10年，回户口所在地
　　a2 当前城市满10年，在当前城市
　　a3 当前城市不满10年，去历史城市中最近满10年的那个城市，如W城市8年，X城市15年，Y城市10年，z城市9年，那在Y城市领

#### 医疗保险
　　这是非常重要的保险，有时比养老保险还重要！
　　有的小年轻不以为然，但人过30，身体就会出现问题，就算永不得大病，看小病医保也可省下不少钱。
　　医疗分两个账户，个人账户是真实的，统筹与养老保险一样。与养老保险不同的是，单位缴纳的远比个人缴纳多，比如养老保险是8%，14%，而医疗保险则是2%，6.2%。并且，单位缴纳的那6.2%中，有一半左右即3%（45周岁后有3.6%）进入个人账户，真是良心了。
　　我国的医疗特别是小病，也是相对便宜了，只不过经济收入不足、缺乏买保险意识、国内保险公司坑人等原因，身体出了大问题，家庭可能面临重大经济压力。
　　以药店为例，很多药店都写可刷医保，可却发现，除了很贵的保健品，几乎没有可以刷的药，而这些保健品又没有科学的实验证明80%以上情况有效；以普通药为例，很多药都带缴素，对身体不利，上面又没有醒目的注明，提醒人们其危害等级。以国际普遍认为合格的进口药为例，有的明明是不算贵，到国内却强行涨几倍，剥夺经济条件不太好的人的生命可能性。比如医疗从员者待遇普遍过低问题，不利于其提高自身技术水平与服务。成千上万的问题，都待解决。
　　深圳医保非深户还分一二三档，深户只有一档。宁可交的少，也不要按二三档交，因其没有把钱打入个人账户。
 　　无论什么医疗保险，都不如老老实实维持自己的健康有用，生活中大部分的病的原由都是因为作。

#### 生育保险
　　在重庆、珠海等12个城市，生育保险已经试点并入医疗保险中，节省人工成本，也是未来的趋势。其男女都需缴纳，不过一般女方受益。
　　生孩子的费用报销是生育保险的一个重要功能。

女方：
　　1、符合法律、法规规定生育子女的(不论一胎、二胎或其他情形)，可享受正常产假98天+奖励假80天，共178天。
　　2、如果有难产、多胞胎生育等特殊情形，难产的增加产假30天，多胎生育的，每多生育一个婴儿增加产假15天。
男方：
　　享受15天的陪产假

###### 女方6个月不上班，工资照发，谁给发工资？
　　有人可能会认为是公司发的，其实不全是，主要是社保中心。
　　产假收入由生育基金支付，也叫做生育津贴。
　　生育津贴=公司去年职工月平均工资/30 x 产假天数。
　　公司的人事按公司上一年的平均工资向社保中心申报，然后打款到个人账户。
　　上面说了，报销是按公司上年平均工资。平时工资比公司平均工资低的，生育险则按公司平均工资报销，公司不得克扣；如果平时工资比公司平均工资高，生育险还是按公司平均工资报销，为了让高工资员工产假拿到平时工资，差额需要公司补足。
　　公司真是操碎了心。
  
　　像年轻人生孩子报销的费用只是小头，大头是生育津贴，可这么多钱，年轻人单位每月交的生育保险的那么几十块钱真是不顶用，所以一般是中年人交的钱，年轻人受益，是一种提前消费。所以作为回报，年轻人变成中年人之后，也是须继续缴纳，即使生育已经基本没有中年人什么事了。如果你计算一下会发现女性同学一辈子交的可能还不够她拿的，原来还有男性同学一辈子交的却基本不拿的那一部分。
  
再来看下，广东的申请条件：
（1）职工累计参加生育保险满1年并且用人单位已向其垫付生育津贴的，用人单位可在职工生育或者施行计划生育手术的次月起1年内向统筹地区社会保险经办机构申请拨付生育津贴。
（2）累计参加生育保险未满1年的职工生育或者施行计划生育手术的，用人单位可在为职工累计缴纳生育保险费满12个月并向职工垫付生育津贴后1年内，向统筹地区社会保险经办机构申请拨付生育津贴。

生育前不要断缴！当然这个政策本身还是不公平的，比如有人可能交了5年，但不在职生孩子了，竟然不可享受津贴。而还有人可能只交了1年就享受了，领取事后，可能又断缴了。BUG太明显，未来应该会有改革。

#### 失业保险、工伤保险
　　一般公司失业保险都是按最低基数与比例交的，毕竟员工不太可能失业。工伤则不然，不怕一万就怕万一。反正多数人都没有机会接触这两个保险。

#注意！注意！注意！以下内容过期，新个税的在2018年10月启用。<a href="https://www.boatsky.com/blog/46.html">2019年新个税法可少交多少钱</a>

#### 个人所得税
　　在此之前，须知劳动合同与劳务合同的关系。
通俗的说，劳动合同是互相约束的合同，比如公司需给员工交社保。
劳务则是临时的，偏合作，比如你在网上帮别人做私活，比如有的实习生。
两者个人所得税缴纳不同。
###### 劳动合同：
　　劳动合同是要税前工资扣除五险一金之后，再加上需要纳税的补贴，如果得出的值超过起征点 3500，超出部分就是应纳税的那部分，叫应纳税所得额

|  全月应纳税所得额（含税级距） | 全月应纳税所得额（不含税级距）  | 税率(%)   | 速算扣除数  |
| ------------ | ------------ | ------------ | ------------ |
| 不超过1,500元  | 不超过1455元的  | 3  | 0  |
| 超过1,500元至4,500元的部分  | 超过1455元至4155元的部分  | 10  | 105  |
| 超过4,500元至9,000元的部分  | 超过4155元至7755元的部分  | 20  |555   |
| 超过9,000元至35,000元的部分  | 超过7755元至27255元的部分  | 25  |  1,005 |
| 超过35,000元至55,000元的部分  | 超过27255元至41255元的部分  | 30  | 2,755  |
| 超过55,000元至80,000元的部分  | 超过41255元至57505元的部分 | 35  | 5,055  |
| 超过80,000元的部分  | 超过57505元的部分  | 45  | 13,505  |

含税级距与不含税级距是正推与反推的区别，我们一般都是正推，即先知道税前工资，再推算出税后工资，反推则相反。
　　速算扣除数指多扣的税，如6000的工资，应纳税所得额为2500，所以税是 2500 x 10% = 2500，因为2500中有1500本应使用3%的税率却使用10%，多扣了7%，要补回1500 x 7% = 105 即是某个速算扣除数，就像乘法口诀。

我国的个税挺高的，起征点又低，国家也不依赖个税，所以有人建议把起征点设到10000，也是合理的。

###### 劳务合同：
工资不到800，免税。
工资800-4000，应纳税所得额 = 工资 - 800
工资超过4000，应纳税所得额 = 工资 x 0.8

应纳税所得额不到(0,20000]
税 = 应纳税所得额 x 0.2
应纳税所得额 (20000, 50000]
税 = 应纳税所得额 x 0.3 - 2000
应纳税所得额 (50000, 无限）
税 = 应纳税所得额 x 0.4 - 7000

来算算你的税后吧： <a href="http://www.boatsky.com/finance/calculator-social-security-2019.html" title="五险一金与个人所得税计算器" targe="_blank">五险一金与个人所得税计算器</a>

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