2019年新个税法可少交多少钱

今天下午，人大常委会通过了新个税法修正草案，因2011年设定的3500起征点早不适应当前发展，本次起征点升至5000，并且加入专项扣除，此次减税可算是众望所归。

事先剧透，对于多数人来说，这次修正的亮点，不是起征点上升那么1500，也不是专项扣除，而是税率同比下降（或者说是税级距的变化），这才是你省下钱的主要原因！

可能很多人并不关心细节，只在意<a href="https://www.boatsky.com/blog/46.html">2019年新个税法可为自己省多少税</a>，为此，西法写了两个计算器，对比一算便知：

<a href="https://www.boatsky.com/finance/calculator-social-security-2019.html" target="_blank" title="2019年新个税计算器">2019年新个税计算器</a>
　　<a href="https://www.boatsky.com/finance/calculator-social-security.html" target="_blank" title="旧个税计算器">旧个税计算器</a>

如关心细节，并明白为什么，请继续往下看。
  
　　修改分两步：
　　2018年10月1日-2018年12月31日，提高起征点至5000，同比降低税率。
　　2019年1月1日，在以上基础上，在扣税前，引入子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人专项附加扣除，即应纳税所得额再次减少。并且合并稿酬、劳务报酬、特许权使用费等费用至应纳税所得额中，相当于统一工资收入与非工资收入的收税标准。
  
　　第二步待定中，我们先看第一步。小白请看概念：
  
应纳税所得额： 税前工资减去起征点，再减去无需纳税的扣除部分（比如五险一金，上述的专项扣除等），剩下最终需要纳税的那一部分。以下简称应纳额。

速算扣除数：为了便于计算，扣税计算先按当前税率计算，多扣部分再加回去，纯属计算方便，无论是否用到，都不影响计算结果。

(PS: 手机端看到下面的这个表格是可以左右滑动的, 同时省略“部分”二字)

|(新)应纳额 | (旧)应纳额 | 税率(%) | (新)速算扣除数 | (旧)速算扣除数
| ------------ | ------------ | ------------ | ------------ |------------ |
|(0,3000]部分 | (0,1500]部分 | 3 | 0 | 0 |
|(3000,12000] | (1500,4500] | 10 | 210 | 105 |
|(12000,25000] | (4500,9000] | 20 | 1410 | 555 |
|(25000,35000] |(9000,35000] | 25 | 2660 | 1005 |
|(35000,55000] |(35000,55000] | 30 | 4410 | 2755 |
|(55000,80000] |(55000,80000] | 35 | 7160 | 5505 |
|(80000,+∞) |(80000,+∞) | 45 | 15160 | 13505 |

对比发现，在税率方面，应纳税所得额在25000以下(即月薪3.5万以下人群)，税率相应减少，而以上则无变化。

假设五险一金按计算器所示来算(即按真实比例)，列下一些例子：

| 月薪  | 旧个税  | 新个税  | 节省  |
| ------------ | ------------ | ------------ | ------------ |
| 8000  | 184  | 42  | 142  |
| 1万  | 344  | 90  | 254  |
| 1.5万  | 1143  | 489  | 654  |
| 2万  | 2117  | 889  | 1228  |
| 2.5万 | 3117  | 1588  | 1529  |
| 3万  | 4240  | 2486  | 1754  |
| 5万  | 9539  | 7434  | 2105  |
| 8万  | 19338  | 17158  | 2180  |

可以发现，低收入个税减少比例最大，但税额变化不明显；中等收入个税减少比例与税额变化都较明显；高收入人税额变化值最大，但比例变化不大。所以中等收入者是本次“最大收益者”。

第二步中，加上专项扣除的，税会更少。等其相关方案出台后，西法继续更新。对于多数人来说，就算各种专项扣除都能扣个1000，税额变化却不明显，就像西法提前剧透所述，税级距的变化才是关键。而中高收入者（3万+）才是专项扣除的“最大收益者”。

第二步中稿酬、劳务报酬、特许权使用费由原来的劳务合同独立计税法：
```
工资不到800，免税。
工资800-4000，应纳税所得额 = 工资 - 800
工资超过4000，应纳税所得额 = 工资 x 0.8

应纳税所得额不到(0,20000]
税 = 应纳税所得额 x 0.2
应纳税所得额 (20000, 50000]
税 = 应纳税所得额 x 0.3 - 2000
应纳税所得额 (50000, 无限）
税 = 应纳税所得额 x 0.4 - 7000
```
　　这种方式几乎是需要交20%至40%的税，大家实习的时候应该有体会，本来非常低的工资，还要交很高的税。

钟对其修改：
```
劳务报酬、特许权费只需打8折后，再纳入薪资应纳税所得额
为了鼓励创作稿酬直接打5.6折后，再纳入薪资应纳税所得额
```
举例作家的收入(假设作家没有其他收入，不交社保，不专项扣除)：

| 月收入  | 旧个税  | 新个税  |
| ------------ | ------------ | ------------ |
| 1万  | 1600  | 18  |
| 1.5万  | 2400  | 130  |
| 2万  | 3200  | 410  |
| 2.5万 | 4000  | 690  |
| 3万  | 5200  | 970  |
| 5万  | 10000  | 3190  |
| 8万  | 18600  | 7530 |

其减税比工薪族大得多，为了文化的缺失，只知道娱乐至死的国民，国家也是煞费苦心。如果再配合大力打击创作侵权如抄袭、盗版、非法转载等行为，一个对创作友好的时代已来临，不多说，西法去写作吧（笑脸）。

最后还有隐藏点，以后社保由税务部门统一征收，未知其基数限定与原先是否一致。考虑到有些公司按最低基数缴纳社保，如果税务部门为方便计算，强制基数与实际工资一致，原先按比真实工资低的基数的人须交比原先更多的社保，最后税后工资更少也不是没有可能，但个税减少是必然的。如果真是这样，相当于用税去补贴社保，从长远看，个人认为对员工来说是有益的(税收是无偿交的，社保是有收益回报的)，只是这部分企业的成本更高并且无补偿。

未完待续……

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